Når du har udenlandske medarbejdere
Her kan du læse om, hvordan du hjælper din udenlandske medarbejder med at få en god skattestart i Danmark, fx med at blive registreret korrekt, betale den rigtige skat og få de rigtige fradrag.
Er din medarbejder fra Ukraine?
Læs vores guide om arbejde og skat for Ukrainere
Bruger du udenlandske underleverandører?
Du bør sætte dig ind i reglerne ved netop jeres samarbejdsform. Ellers risikerer du at få en ekstraregning for skat og moms oveni det beløb, du betaler virksomheden for arbejdet. Se tjeklisten Når din virksomhed har udenlandske underleverandører.
Din udenlandske medarbejder skal have følgende ting på plads, når vedkommende skal arbejde i Danmark.
Vær opmærksom på, at du som arbejdsgiver udelukkende kan ansøge på vegne af din medarbejder, hvis medarbejderen har udfyldt en fuldmagt.
Din udenlandske medarbejder skal ansøge om et skattekort og evt. et skattepersonnummer (cpr-nummer), hvis medarbejderen ikke har arbejdet i Danmark før.
Din udenlandske medarbejder får et MitID ved at følge disse 3 trin:
- Book en tid i den lokale Borgerservice
- Medarbejderen skal møde fysisk op (husk pas eller ID-kort fra hjemlandet og dansk legitimation)
- Medbring et vitterlighedsvidne (vidnet skal medbringe eget gyldige legitimation og MitID)
For at dansk legitimation er gyldigt, skal personens cpr-nummer fremgå.
Læs mere om, hvordan din medarbejder får et personligt MitID på mitid.dk
Din medarbejder kan vælge at oprette en NemKonto i en dansk bank. Din medarbejders udenlandske konto kan også bruges som NemKonto.
Se hvordan din medarbejder opretter en udenlandsk konto som NemKonto (nemkonto.dk).
Du får et brev i virksomhedens e-Boks med medarbejderens skattepersonnummer og besked om, hvornår din medarbejders skattekort er klar.
Når skattekortet er klar, skal du hente det i eIndkomst.
Se hvordan du henter et skattekort i eIndkomst i eIndkomst: Indberetningsvejledning.
Vi har lavet en nem guide om at komme til Danmark og arbejde, som du kan dele med din udenlandske medarbejder. Guiden findes på engelsk, tysk, polsk, litauisk og rumænsk.
Du finder "Your guide to working in Denmark" på skat.dk/workingindenmark.
Når du bruger udenlandsk arbejdskraft, skal medarbejderne betale skat i Danmark fra første dag. Det gælder også midlertidigt ansatte som sæsonarbejdere og håndværkere. Afhængigt af din medarbejders personlige og økonomiske tilhørsforhold kan der være tale om forskellige typer af skattepligt.
Hjælp dine udenlandske medarbejdere med skattepligten
Medarbejderen:
- arbejder i Danmark
- har bolig i Danmark eller opholder sig her i mere end 6 måneder
- har personlige og økonomiske interesser i Danmark
- har evt. en ægtefælle eller samlever, som bor i Danmark
= Fuld skattepligt
Medarbejderen:
- arbejder i Danmark
- har bolig i hjemlandet og pendler ofte mellem Danmark og hjemlandet
- har personlige og økonomiske interesser i hjemlandet
- har evt. en ægtefælle eller samlever, som bor i hjemlandet
= Begrænset skattepligt
Medarbejderen:
- arbejder i Danmark
- har bolig i både hjemland og Danmark
- har personlige og økonomiske interesser i hjemlandet
- har evt. en ægtefælle eller samlever, som bor i hjemlandet
= Dobbeltdomicil - hjemland som bopælsland
Medarbejderen:
- arbejder i Danmark
- har bolig i både hjemland og Danmark
- har personlige og økonomiske interesser i Danmark
- har evt. ægtefælle eller samlever, som bor i Danmark
= Dobbeltdomicil - Danmark som bopælsland
Hvilke forhold spiller ind på skattepligten?
Se mere om forholdene, der har betydning for din medarbejders skattepligt, i videoen "Skattepligt". Skattepligten afgør, hvilke fradrag medarbejderen kan få.
(5:12 minutter)
Sådan indberetter og betaler du løn
Du skal indeholde A-skat og am-bidrag via eIndkomst lige som for dine danske medarbejdere. Det gælder også, hvis medarbejderen er selvstændigt erhvervsdrivende i sit hjemland og anser sig som selvstændig i forhold til det arbejde, han udfører for dig. De danske skatteregler afgør, om din medarbejder er lønmodtager eller driver selvstændig virksomhed.
Afklar, om medarbejderen er lønmodtager, honorarmodtager eller erhvervsmæssig virksomhed.
Særlige regler
Skat ved leje af medarbejdere fra udlandet
Hvis du som dansk virksomhed lejer en medarbejder, der bor i udlandet og har en udenlandsk arbejdsgiver, skal medarbejderen betale skat efter reglerne om arbejdsudleje.
Læs mere om leje af medarbejdere fra udlandet (arbejdsudleje)
Grænsegængerreglen
Hvis mere end 75 procent af ens årsindkomst beskattes i Danmark, kan man i nogle tilfælde vælge at betale skat efter grænsegængerreglen. Kontakt os, hvis du har spørgsmål til særreglerne.
Læs mere om Regler for grænsegængere
Eksportchauffører
Hvis du som dansk vognmand har ansat en chauffør, der bor i udlandet og kører både i Danmark og i udlandet, så skal chaufføren som hovedregel kun betale skat i Danmark af den del af lønnen, vedkommende tjener ved at køre i Danmark. Det er derfor vigtigt, at du indberetter løn for kørsel i Danmark og løn for kørsel i udlandet hver for sig i eIndkomst.
Forskerskatteordningen
Hvis du rekrutterer forskere og højtlønnede medarbejdere fra udlandet, kan de under visse betingelser blive ansat på forskerskatteordningen.
De 4 mest almindelige fradrag er:
- personfradrag
- fradrag for kost og logi
- kørselsfradrag mellem bopæl i Danmark og arbejdsstedet
- kørselsfradrag mellem hjemland og dansk arbejdssted
Din medarbejder kan også få fradrag for kontingent til dansk fagforening og dansk A-kasse. Læs mere om fradrag for kontingent til fagforening og A-kasse.
Personfradrag
Som hovedregel har alle med lønindkomst ret til personfradrag. Hvis din medarbejder tjener mindre end 500.000 kr. om året (helårsindkomst), så er det relevant med personfradrag. Sæsonarbejderes og midlertidigt ansattes løn omregnes til helårsindkomst ved at gange månedsindkomsten med 12.
På forskudsopgørelsen vælger vi som udgangspunkt det mest fordelagtige for medarbejderen.
Kost og logi
Hvis du ikke betaler kost og logi for dine medarbejdere, kan de få et fradrag, hvis der er tale om:
- midlertidig arbejde, fx sæsonarbejde i en jordbærmark
- skiftende arbejdssted, fx byggepladser
- at medarbejderen ikke kan overnatte på sin sædvanlige bopæl
Læs mere om fradrag og satser for kost og logi
Kørselsfradrag mellem bopæl i Danmark og arbejdsstedet
Dine udenlandske medarbejdere får kørselsfradrag (befordringsfradrag) på samme vilkår som danske medarbejdere.
Læs mere om og beregn kørselsfradrag
Kørselsfradrag mellem hjemland og dansk arbejdssted
Skattepligten afgør, om din medarbejder kan få fradrag for transport mellem hjemlandet og det danske arbejdssted.
Din medarbejder skal kunne dokumentere sine rejser til hjemlandet. Det er derfor vigtigt, at din medarbejder gemmer kvitteringer mv. som dokumentation.
| Medarbejderens skattepligt | Kan medarbejderen få fradrag? |
|---|---|
|
Fuld skattepligt:
|
Medarbejderen kan ikke få fradrag for kørsel mellem hjemland og dansk arbejdssted. |
|
Begrænset skattepligt
|
Medarbejderen kan få fradrag for kørsel mellem hjemland og dansk arbejdssted.
|
|
Dobbeltdomicil (hjemland som bopælsland)
|
Medarbejderen kan få fradrag for kørsel mellem hjemland og dansk arbejdssted |
|
Dobbeltdomicil (Danmark som bopælsland)
|
Medarbejderen kan ikke få fradrag for kørsel mellem hjemland og dansk arbejdssted |
Se mere om de forskellige fradrag, der kan være aktuelle for din medarbejder, i videoen "Fradrag":
(7:00 minutter)
Hvis din medarbejder slutter sin ansættelse hos dig og rejser hjem, er der en række forhold, som du selv og din medarbejder skal huske på for at få afsluttet opholdet godt.
Få din medarbejder godt afsted
Din tjekliste
- Kontakt os på 72 22 28 92, så vi kan få medarbejderen afmeldt korrekt.
- Feriepenge. Som arbejdsgiver skal du huske at indberette feriepenge i sidste lønmåned.
Medarbejders tjekliste
- Styr på årsopgørelse og udfyld relevante blanketter:
- Blanket 04.069. Skal udfyldes, hvis den udenlandske medarbejder er begrænset skattepligtig og har supplerende oplysninger til årsopgørelsen.
- Blanket 04.009. Skal udfyldes, hvis medarbejderen er begrænset skattepligtig.
- Blanket 04.031. Skal udfyldes, hvis medarbejderen er grænsegænger og har supplement til oplysningsskemaet.
- Blanket 04.003. Skal udfyldes, hvis medarbejderen er fuldt skattepligtig eller har dobbeltdomicil.
- Medarbejderen skal melde adresseændring til Skattestyrelsen.
- Behold NemKonto. Indtil sidste årsopgørelse er modtaget, skal medarbejderens NemKonto ikke lukkes.
- Frameld Folkeregisteret. Hvis medarbejderen har været tilmeldt, skal han eller hun huske at framelde sig igen via Borgerservice.
Video: Hjælp med årsopgørelsen, så forholdet bliver afsluttet korrekt.
(2:08 minutter)
Her finder du Skattestyrelsens videoer fra fx Linkedin og Facebook om udenlandsk arbejdskraft i syns- og høretolkede versioner.
Synstolket video
(0:16 minutter)
Høretolket video
(0:15 minutter)
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om angivelse og afregning.