Gaver - Så meget må du give i 2024
Du kan frit give gaver op til 74.100 kr. i 2024 (71.500 kr. i 2023) til et familiemedlem i din nærmeste familie, dog ikke svigerbørn. Her er satsen 25.900 kr. i 2024 (25.000 kr. i 2023). Hvis du giver større gaver, skal du oplyse det til os, og der skal betales en gaveafgift.
Gaveafgiften er som hovedregel 15 % af det beløb, der overstiger det afgiftsfrie beløb.
Anmeld din gave her:
Pengegaver, gældseftergivelse, børsnoterede værdipapirer og løsøre
Gaver givet ved overdragelse af fast ejendom
Gaver givet ved overdragelse af landbrug, skovbrug og andre virksomheder
Bemærk: Bliver indberetningen afbrudt, logger du på blanketten igen og fortsætter i den gemte kladde.
Afgiftsfrie beløb og afgiftssatser i 2024
| Gavemodtager | Afgiftsfrit beløb | Afgift |
|---|---|---|
|
74.100 kr.(71.500 kr. i 2023) |
15 % |
|
74.100 kr. (71.500 kr. i 2023) | 36,25 % |
|
25.900 kr.(25.000 kr. i 2023) | 15 % |
Læs mere om, hvilke relationer der gælder mellem gavemodtager og gavegiver her (boafgiftsloven)
Du kan som hovedregel frit give gaver til din ægtefælle, selvom beløbet overstiger det afgiftsfrie beløb. Det gælder dog ikke, hvis ægteskabet er ophørt ved separation/skilsmisse, når gaven modtages.
I særlige situationer skal ægtefæller betale 15 % i gaveafgift.
Giver du gaver til andre end dine nærmeste familiemedlemmer fx dine søskende, nevø/niece eller ven, skal I ikke indsende en gaveanmeldelsesblanket eller betale gaveafgift af gavebeløbet, medmindre I har haft fælles bopæl i de sidste 2 år, før gaven er givet.
Modtageren skal i stedet skrive gavebeløbet (gavens værdi) på sin årsopgørelse i rubrik 20 (Anden personlig indkomst).
Almindelige gaver til jul, fødselsdag, barnedåb, konfirmation, bryllup, ved fratrædelse, jubilæer, lignende lejlighedsgaver og reklamegaver af beskeden værdi er skattefrie.
Er du i tvivl, om din gave er skattefri, kan du bede om at få et bindende svar.
Hvis du vil have en vejledende beregning af din gaveafgift, kan du bruge vores gaveafgiftsberegner.
Se eksempler: Gaveafgift på 15 %
Her ser du eksempler på, hvad der skal betales i gaveafgift af forskellige beløb. Beregningerne forudsætter, at der ikke er givet andre gaver i samme kalenderår.
Eksempler på beregninger af gaveafgift i 2024
| Gavebeløb | Afgiftsfrit beløb | Afgiftsgrundlag | Afgift (15 %) |
|---|---|---|---|
| 74.100 kr. | 74.100 kr. | 0 kr. | 0 kr. |
| 100.000 kr. | 74.100 kr. | 25.900 kr. | 3.885 kr. |
| 500.000 kr. | 74.100 kr. | 425.900 kr. | 63.885 kr. |
| 1.000.000 kr. | 74.100 kr. | 925.900 kr. | 138.885 kr. |
Se eksempler: Gaver til svigerbørn
Her ser du eksempler på, hvad der skal betales i gaveafgift af forskellige beløb til svigerbørn.
Beregningerne forudsætter, at der ikke er givet andre gaver i samme kalenderår.
Eksempler på beregninger af gaveafgift i 2024
| Gavebeløb | Afgiftsfrit beløb | Afgiftsgrundlag | Afgift (15 %) |
|---|---|---|---|
| 25.900 kr. | 25.900 kr. | 0 kr. | 0 kr. |
| 100.000 kr. | 25.900 kr. | 74.100 kr. | 11.115 kr. |
| 500.000 kr. | 25.900 kr. | 474.100 kr. | 71.115 kr. |
| 1.000.000 kr. | 25.900 kr. | 974.100 kr. | 146.115 kr. |
Gaven skal anmeldes senest 1. maj året efter, at gaven er modtaget. Gaveafgiften skal betales samme dag, som gaveanmeldelsen sendes ind, også selv om gaveanmeldelsen indsendes inden 1. maj.
Hvis gaven bliver anmeldt efter 1. maj året efter, at gaven er modtaget, eller hvis betalingen ikke sker samme dag som gaveanmeldelsen, skal der evt. betales renter. Skattestyrelsen opkræver renterne særskilt.
Hvis gavegiver eller gavemodtager dør, ændres fristen til 8 uger efter vedkommendes død. Sker dødsfaldet under 8 uger før, at gaven skulle have været anmeldt, er fristen fortsat den 1. maj.
Boets kontaktperson (bobestyrer) samt afdødes arvinger og legatarer (personer, som har ret til at arve en bestemt genstand eller pengesum) er ansvarlige for, at gaven bliver anmeldt rettidigt.
Fælles ansvar at anmelde gaven og betale gaveafgift
Det er modtageren af gaven, der hæfter for gaveafgiften. Hvis modtageren ikke betaler, hæfter gavegiver solidarisk. Begge parter er ansvarlige for, at gaven bliver anmeldt, og begge parter skal underskrive gaveanmeldelsen.
Hvis gavegiveren betaler afgiften, bliver den betalte gaveafgift ikke anset for at være en ny gave, der skal betales gaveafgift af.
Anmeld din gave her:
Pengegaver, eftergivelse af gæld, børsnoterede værdipapirer og løsøre fx bil, båd, kunst mv.
Er gaven fx en pengegave givet samtidig med en hel eller delvis gaveoverdraget ejendom, landbrug, skovbrug eller anden virksomhed, eller ikke-børsnoterede værdipapirer, skal du anmelde begge gaver på en af de øvrige blanketter. Fx på blanketten til fast ejendom, hvis der på samme tid er givet både en pengegave og en fast ejendom eller en del heraf.
- Navn, adresse og CPR-nummer på gavegiver og gavemodtager
- Datoen, hvor gaven blev givet
- Dokument med navn og underskrift på gavegiver og gavemodtager samt datoen for, hvornår gaven er anmeldt til Skattestyrelsen
- Fuldmagt (Generalfuldmagt), hvis din repræsentant er en privat person
- Evt. øvrige dokumenter, fx gavebrev, gældsbrev, dokumentation for værdiansættelse
Er gavegiver eller gavemodtager død, efter gaven er givet, skal boets kontaktperson skrive under for afdøde.
Betaling af gaveafgift på 100.000 kr. eller under
Gaveafgift op til 100.000 kr. betales med betalingskort, når du anmelder gaven via linket ovenfor. Bemærk, at betalingskort kan have forskellige transaktionsgrænser. Kontakt kortudsteder, hvis du er i tvivl eller har behov for at hæve en transaktionsgrænse.
Betaling af gaveafgift over 100.000 kr.
Gaveafgift over 100.000 kr. skal betales via netbank eller pengeinstitut samme dag, som den digitale blankt er sendt ind. Du får oplyst, hvordan du betaler, når gaven anmeldes via linket ovenfor.
Gavens værdi skal fastsættes til dens handelsværdi på tidspunktet for modtagelsen. Gaven er som hovedregel givet den dag, hvor gavemodtager bliver bekendt med gaveløftet.
Eftergivelse af gæld
Eftergivelse af gæld værdiansættes til det beløb, der ifølge aftale er eftergivet.
Børsnoterede værdipapirer og valutaer
Børsnoterede værdipapirer og valutaer værdiansættes til handelskursen på det tidspunkt, gaven blev givet.
Andre aktiver, fx bil, båd eller kunst
Når gaven er en ting, kan værdien fastsættes ved hjælp af fx en faktura eller en ekstern vurdering.
Vi kontrollerer værdiansættelsen
Skattestyrelsen kontrollerer din værdiansættelse. Hvis du er i tvivl om værdien af et aktiv, kan du bede om at få et bindende svar.
Ønsker du ikke at bruge den digitale blanket til at anmelde gaven, skal du i stedet anmelde gaven på disse blanketter:
- Blanket 07.016 A - hvis der er tale om en kontantgave (pengegave).
- Blanket 07.016 B - hvis der er tale om andre gaver end kontanter (pengegave).
Her kan du også læse, hvordan du betaler gaveafgiften, når du anvender denne blanket.
Gem blanketten på din computer, inden du går i gang med at udfylde den. Ellers risikerer du, at dine oplysninger ikke bliver gemt.
Det skal du have klar, inden du anmelder gaven
- Navn, adresse og CPR-nummer på gavegiver og gavemodtager
- Dato, hvor gaven blev givet. Det er som hovedregel den dag, hvor købsaftalen blev underskrevet.
- Dokument med navn og underskrift på gavegiver og gavemodtager samt datoen for, hvornår gaven er anmeldt til Skattestyrelsen
- Fuldmagt (Generalfuldmagt), hvis din repræsentant er en privat person
- Købs- eller overdragelsesaftale
- Øvrige dokumenter, fx gavebrev, dokumentation for værdiansættelse og betalinger for ejendommen, overtagelse af gæld, oprettet gældsbrev samt tinglyst skøde eller anden dokumentation for betalt tinglysningsafgift. Er gavegiver eller gavemodtager under 18 år, skal Familieretshusets tilladelse også vedhæftes.
Er gavegiver eller gavemodtager død, efter gaven er givet, skal boets kontaktperson skrive under for afdøde.
Sådan anmelder du gaven
Hvis gaven er givet i forbindelse med overdragelse af:
- helårsbolig (villa/enfamilieshus, ejerlejlighed, rækkehus, andelsbolig)
- fritidsbolig (sommerhus, fritidsejendom)
- ejendom i udlandet
- anden ejendomstype (fx byggegrund, kolonihave)
skal du anmelde din gave her:
Gaver givet ved overdragelse af fast ejendom
Undtagelser:
Hvis gaven er givet ved overdragelse af:
- ejendomme, som er tinglyst samlet
- ejendomme, hvor overdragne lån er tinglyst på flere ejendomme
- erhvervsejendomme, der overdrages med succession
- næringsejendomme (ejendomme anskaffet med henblik på videresalg)
skal du anmelde gaven via denne blanket:
Gavens værdi beregnes som handelsværdien af ejendommen fratrukket gavemodtagers betaling for ejendommen.
Kender du ikke handelsværdien af ejendommen, kan værdien som udgangspunkt sættes til +/- 15 % af senest offentliggjorte vurdering, når salg eller overdragelse sker mellem nærtbeslægtede personer (beskrevet i boafgiftsloven § 22).
Har du modtaget en ny ejendomsvurdering, der gælder pr. 1.1.2020, er grænsen +/- 20 % af vurderingen.
Bemærk: Handelsværdi skal beregnes ud fra den gældende vurdering. Hvis ejendommen er vurderet efter den nye ejendomsvurderingslov, har du modtaget en vurderingsmeddelelse med Digital Post.
Hvis ejendommen endnu ikke har fået en ny vurdering, finder du gældende vurdering på din årsopgørelse. Den finder du i TastSelv under Skatteoplysninger.
Undtagelser fra reglen
Der findes en række situationer, hvor særlige omstændigheder gør, at værdiansættelsescirkulærets punkt 6 ikke kan anvendes. Det er fx, hvis:
- der er sket faktiske eller retlige ændringer ved ejendommen.
- der er optaget nyt lån i ejendommen.
- et forudgående køb eller efterfølgende salg af ejendommen sker til en væsentlig højere eller lavere markedspris.
Du kan læse mere i Den juridiske vejledning om gaveafgift og i værdiansættelsescirkulæret (retsinformation.dk)
Se eksempel på regnestykke ved overdragelse af ejendom, hvor gave indgår som delvis betaling
Fradrag for tinglysningsafgift
I den beregnede gaveafgift kan du fratrække gavens andel af den betalte variable tinglysningsafgift.
Bruger du den digitale blanket (ikke pdf-versionen), bliver fradraget for tingslysningsafgiften automatisk beregnet og trukket fra.
Vi kontrollerer værdiansættelsen
Skattestyrelsen kontrollerer din værdiansættelse. Hvis du er i tvivl om værdien af ejendommen, eller ønsker du en forhåndsgodkendelse af værdien af ejendommen, kan du bede om at få et få et bindende svar inden fremsendelsen af gaveanmeldelsen.
Betaling af gaveafgift på 100.000 kr. eller under
Gaveafgift op til 100.000 kr. skal betales med betalingskort via den digitale blanket eller via bankoverførsel samme dag, som den digitale blanket er indsendt.
Der kan være forskel på, hvor store beløb man kan overføre fra sit betalingskort. Kontakt din kortudsteder, hvis du er i tvivl eller har behov for at ændre beløbsgrænsen.
Betaling af gaveafgift over 100.000 kr.
Gaveafgift over 100.000 kr. skal betales via netbank eller pengeinstitut samme dag, som den digitale blanket er indsendt. Du får oplyst, hvordan du betaler, når gaven anmeldes via linket ovenfor.
Ønsker du ikke at bruge den digitale blanket, skal du i stedet udfylde denne blanket, printe den og sende den til os med post, via tastSelv eller mail til gaver@sktst.dk.
07.016 B Gaveafgift/Andre gaver end kontanter
Her kan du også læse, hvordan du betaler gaveafgiften, når du anvender denne blanket.
Gem blanketten på din computer, inden du går i gang med at udfylde den. Ellers risikerer du, at dine oplysninger ikke bliver gemt.
Anmeld din gave her:
Gaver givet ved overdragelse af landbrug, skovbrug og andre virksomheder
Betaling
Betaling via netbank
Brug indbetalingskort med kortart-kode +73 og kreditornummer 8140 6731. Skriv i oplysningsfeltet, at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med CPR-numre.
Betaling via pengeinstitut
Brug kortart 73 og indbetal til kreditornummer 8140 6731. Skriv at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med CPR-numre. Bemærk: Det oplyste nummer er ikke et kontonummer, men et kreditornummer.
Betaling fra udlandet
Indbetal til:
Danske Bank
Kontohaver: Skatteforvaltningen
IBAN: DK72 0216 4069 0628 81
SWIFT/BIC-kode: DABADKKK
Skriv i tekstfeltet, at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med anførsel af jeres CPR-numre.
Anmeld din gave her:
Gaver givet ved overdragelse af landbrug, skovbrug og andre virksomheder
Betaling
Betaling via netbank
Brug indbetalingskort med kortart-kode +73 og kreditornummer 8140 6731. Skriv i oplysningsfeltet, at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med CPR-numre.
Betaling via pengeinstitut
Brug kortart 73 og indbetal til kreditornummer 8140 6731. Skriv at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med CPR-numre. Bemærk: Det oplyste nummer er ikke et kontonummer, men et kreditornummer.
Betaling fra udlandet
Indbetal til:
Danske Bank
Kontohaver: Skatteforvaltningen
IBAN: DK72 0216 4069 0628 81
SWIFT/BIC-kode: DABADKKK
Skriv i tekstfeltet, at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med anførsel af jeres CPR-numre.
Hvis du har fået en gave fra en i din nærmeste familie, der bor i udlandet, gælder de samme regler, som hvis giveren bor i Danmark.
Det samme er tilfældet, hvis du giver en gave til én, der bor i udlandet. I begge tilfælde skal der betales gaveafgift til Danmark.
Der skal betales gaveafgift, hvis begge parter bor i udlandet, når gaven består af følgende aktiver beliggende her i landet:
- fast ejendom
- tilbehør til fast ejendom
- formue tilknyttet et fast driftssted, fx en virksomhed.
Betaling fra udlandet
Indbetal til:
Danske Bank
Kontohaver: Skatteforvaltningen
IBAN: DK72 0216 4069 0628 81
SWIFT/BIC-kode: DABADKKK
Skriv i tekstfeltet, at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med anførsel af jeres CPR-numre.
Gaveafgiften skal betales samme dag, som gaveanmeldelsen sendes ind, også selv om gaveanmeldelsen indsendes inden 1. maj.
Hvis gaven bliver anmeldt efter fristen, eller hvis betalingen ikke sker samme dag som gaveanmeldelsen, skal der betales renter. Skattestyrelsen opkræver renterne særskilt.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om gaver, legater og gevinster