Gaver fra arbejdsgiver

Kontantgaver er altid skattepligtige. Gavekort er også skattepligtige, hvis de kan byttes til kontanter eller har en bred anvendelsesmulighed, fx et gavekort til et stormagasin. Digitale gavekort kan altid byttes til kontanter og er derfor skattepligtige. Læs mere om skat og gavekort på denne side under punktet Gavekort og kontanter som gave.

Sådan gør du som medarbejder

Du skal oplyse beløbet på årsopgørelsen, hvis du et år har fået gaver fra én eller flere arbejdsgivere, hvor den samlede værdi overstiger 1.300 kr. i 2024 (1.300 kr. i 2023). Hvis denne beløbsgrænse overskrides, er hele gavens værdi skattepligtig.

Det kan fx være, at du får en gave til 600 kr. fra arbejdsgiver A og en gave til 800 kr. fra arbejdsgiver B. Her er den samlede værdi af gaverne 1.400 kr. Da dette beløb overstiger grænsen på 1.300 kr., skal du oplyse det fulde beløb på 1.400 kr. i 2024 på din årsopgørelse i rubrik 20.

Sådan gør du som arbejdsgiver

Du skal indberette værdien af gaven til os, hvis det er en kontantgave, et skattepligtigt gavekort eller hvis gavens værdi i sig selv overstiger 1.300 kr. i 2024 (1.300 kr. i 2023).

Kontantgaver og skattepligtige gavekort skal indberettes som A-indkomst. En gave i form af et naturalie til en værdi på over 1.300 kr. i 2024 skal indberettes som et personalegode (B-indkomst uden arbejdsmarkedsbidrag).

Husk, at du kan trække udgiften til gaven fra i virksomhedens skatteregnskab.

Hvordan skal gaver fra arbejdsgiver beskattes?

Overstiger det samlede beløb årligt 1.300 kr. (2024) skal alt beskattes.

Særligt for julegaver

Selvom det samlede beløb overstiger 1.300 kr. (2024), så bliver julegaven ikke beskattet, når den højst koster 900 kr.

Medarbejderen skal altid betale skat af gaver i form af kontanter.

Gavekort kan være enten skattefri for medarbejderen eller skattepligtige (A-indkomst). Læs mere om reglerne herunder.

Skattefri gavekort

Disse gavekort er altid skattefri for medarbejderen:

• Gavekortet gælder kun til få, udvalgte gaver hos en udbyder på nettet.
• Arbejdsgiveren har på forhånd valgt gaven på gavebeviset til den enkelte medarbejder.
• Gavekortet er et gavebevis til én bestemt navngiven restaurant, hvor det kun kan bruges til dagens tre-retters-menu eller til én ud af 3 tre-retters menuer, som arbejdsgiver har sammensat.

Vær dog opmærksom på, at gavekortet kun er skattefrit, hvis det overholder beløbsgrænsen (bagatelgrænsen). Se eksemplerne herunder.

Skattepligtige gavekort

Disse gavekortet er altid skattepligtige for medarbejderen (A-indkomst):

• Gavekortet kan ombyttes til kontanter.
• Gavekortet er digitalt, fx et plastikkort. Digitale gavekort kan altid byttes til kontanter og er derfor skattepligtige. Også selvom du skal betale et gebyr for at få det byttet til kontanter.
• Gavekortet har en bred anvendelsesmulighed, fx et gavekort til et stormagasin, supermarked eller byggemarked.
• Gavekortet er til hele arbejdsgivers varesortiment og har dermed en bred anvendelsesmulighed.

Arbejdsgiveren skal indberette værdien af gavekortet og indeholde A-skat og am-bidrag af beløbet. Arbejdsgiver kan trække udgiften til gaven fra i virksomhedens skatteregnskab.

Hvis arbejdsgiveren helt eller delvist betaler udgifterne, beskattes en julefrokost ikke, når arrangementet er af et rimeligt omfang og varighed.

Det er ikke en betingelse, at julefrokosten bliver holdt på arbejdspladsen. Julefrokosten kan også holdes på en restaurant eller virtuelt, hvor medarbejderne deltager online, evt. samlet i mindre grupper.

Hvis julefrokosten er virtuel, er den stadig skattefri for medarbejderne, selvom maden bliver leveret på hjemadressen, og der er fælles, virtuel underholdning, fx stand-up eller musikalsk optræden.

Gave i stedet for julefrokost

Hvis arbejdsgiveren vælger at give medarbejderne en gave i stedet for at holde julefrokost, er der ikke tale om et skattefrit julefrokostarrangement. Gaven skal derfor skattemæssigt behandles på samme måde som andre gaver fra arbejdsgiveren.

Det vil sige, at gaven er skattefri, hvis værdien er op til 1.300 kr. i 2024 (1.300 kr. i 2023). Har medarbejderen fået andre gaver fra arbejdsgiver i løbet af året, må den samlede værdi af alle gaver og en eventuel julegave være op til 1.300 kr. i 2024 (1.300 kr. i 2023).

Vær opmærksom på, at der gælder særlige regler for, hvornår gavekort er skattefri.

Læs mere om gaver og gavekort på denne side under punktet Gavekort og kontanter som gave.

En medarbejder kan få skattefri jubilæumsgaver på op til 8.000 kr. ved 25, 35, 40, 45 og 50 års ansættelse i virksomheden.

Medarbejdere i en virksomhed kan få skattefri jubilæumsgaver på op til 8.000 kr., hvis virksomheden har 25-års jubilæum eller har bestået i et antal år deleligt med 25. Alle fuldtidsansatte skal have det samme beløb i jubilæumsgratiale, og deltidsansatte skal have en forholdsmæssig andel.

Arbejdsgiveren kan trække udgifterne fra som driftsomkostning.

Fratrædelsesgodtgørelse på op til 8.000 kr. er også skattefri.

Lejlighedsgaver er almindelige gaver, der markerer en privat mærkedag, fx fødselsdag, barnedåb, konfirmation, bryllup og lignende.

Der er ingen faste grænser for værdien af lejlighedsgaver. Lejlighedsgaver er dog fuldt skattepligtige, hvis de er større end, hvad der almindeligvis anses for passende. Er en lejlighedsgave af usædvanlig størrelse, skal medarbejderen betale skat.

Arbejdsgiveren kan trække gaver fra som en driftsomkostning.