Kontoførende investeringsforening
En kontoførende investeringsforening er en investeringsforening, der opfylder følgende betingelser:
- Medlemmernes andele i foreningen kan ikke afstås til andre end foreningen.
- Alle medlemmer af den kontoførende investeringsforening er berettiget til samme forholdsmæssige andel af årets afkast.
- De forholdsmæssige afkast m.v. opgøres efter forholdet mellem andelens pålydende og pålydende af samtlige andele i foreningen eller afdelingen.
Derudover skal danske kontoførende investeringsforeninger have mindst otte medlemmer eller udøve effektiv markedsføring over for hele eller større dele af offentligheden med henblik på at få flere medlemmer. Kravet om mindst otte medlemmer eller effektiv markedsføring kan dog fraviges. Se nærmere i selskabsskattelovens (SEL) § 1, stk. 8.
Opfylder I betingelserne, beskattes I alene af indtægter ved erhvervsmæssig virksomhed og fortjeneste eller tab ved afhændelse, afståelse eller opgivelse af formuegoder, der har eller har haft tilknytning til den erhvervsmæssige virksomhed. Handel med værdipapirer anses ikke for erhvervsmæssig virksomhed.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om beskatning af gevinst og tab samt udlodninger fra investeringsselskaber, investeringsforeninger, SIKAV'er og værdipapirfonde mv.