Kantinemoms

Din virksomhed kan altid beregne kantinemomsen ved at lave en faktisk opgørelse af kostprisen for den samlede kantineleverance.

Det er dog ofte en vanskelig opgave, og derfor kan du i de fleste situationer vælge at bruge Forenklet ordning 1 eller Forenklet ordning 2.

Har din virksomhed en simpel frokostordning, skal du dog beregne kantinemoms med et faktisk opgørelse af kostprisen.

Sådan beregner du kantinemoms med en faktisk opgørelse af kostprisen

Når du beregner kantinens kostpris, skal du medregne alle udgifter, der har med fremstilling og salg af mad og drikkevarer til de ansatte at gøre. Det kan fx være:

• Råvareindkøb mv.
• Afskrivning på maskiner, inventar mv.
• Løn og andre personaleudgifter
• Lokaleudgifter (reparation og vedligeholdelse, vand, varme og elektricitet) til  køkkenlokaler, hvor mad og drikkevarer mv. tilberedes, opbevares og sælges samt andre lokaler i fysisk tilknytning til køkkenlokalerne, som anvendes til administrative opgaver i forbindelse med kantinedriften
• Udgifter til rengøring i forbindelse med madlavningen

Udgifter, der vedrører spiselokale/frokoststue, skal ikke indgå i beregningen af kostprisen, fx:

• Udgifter til løn mv. til afrydning og opvask
• Rengøring af spiselokale/frokoststue
• Drift (varme og elektricitet) vedrørende spiselokale/frokoststue
• Reparation og vedligeholdelse af inventar og lokaler, der anvendes til spiselokale/frokoststue.

Vær opmærksom på, at ved salg af mad og drikkevarer under kostpris til andre end virksomhedens ansatte, fx gæster i kantinen, kan det have indflydelse på beregningen af momsgrundlaget for kantinemomsen.

Varetager din virksomhed selv driften af virksomhedskantinen, kan du vælge at opgøre momsgrundlaget efter Forenklet Ordning 1. 

Benytter du Forenklet Ordning 1, skal momsgrundlaget for hele kantinens aktivitet beregnes af følgende udgifter (eksklusiv moms):

• Indkøbsprisen af råvarer + 5 % 
  De 5% dækker virksomhedens udgifter til indkøb af køkkenmaskiner, interne produktionsomkostninger mv.
• Lønninger til ekstern arbejdskraft til beskæftigelse med indkøb, tilberedning og salg i kantinen fx løn til vikarer.
• Lønninger til eget personale, der helt eller delvist er beskæftiget i kantinen. 
  Lønudgiften til eget personale reduceres med 25%, som dækker lønninger til afrydning og rengøring af spiselokalet mv. Det er en generel omkostning for virksomheden og skal ikke indgå i momsgrundlaget.

Herefter beregner du 25 % salgsmoms af beløbet.

Varetager din virksomhed ikke selv driften af virksomhedskantinen, men køber en samlet ydelse fra en ekstern operatør, kan du vælge at beregne kantinemoms efter Forenklet Ordning 2.

Med Forenklet Ordning 2 beregnes momsgrundlaget af:

• Den samlede betaling til operatøren (eksklusiv moms).
• Heraf reduceres lønninger til personale, der er helt eller delvist beskæftiget i kantinen, med 25 %. De 25 % dækker lønninger til afrydning og rengøring af spiselokalet mv. Det er en generel omkostning for virksomheden og skal ikke indgå i momsgrundlaget.
• Indirekte omkostninger. Opgøres som 2,5% af den samlede betaling til operatøren inkl. reduceret lønandel.
  Den eksterne operatør kan bruge denne standardsats i stedet for at opgøre afskrivning på maskiner, inventar, lokaleudgifter, forsyning og andre indirekte omkostninger i forbindelse med fremstilling af maden.

Når din virksomhed anvender en ekstern kantineoperatør, anbefaler vi, at du aftaler med operatøren, hvordan fakturaen for de leverede ydelser skal splittes op, så det er muligt at lave beregningen.