Aktiesparekonto
Det skal du vide, når du har en aktiesparekonto.
Siden 2019 har det været muligt at indskyde penge på en aktiesparekonto. Aktiesparekontoen er med til at gøre det nemmere og mere økonomisk attraktivt at investere i aktier.
Du kan her læse om, hvad du skal være opmærksom på som ejer af en aktiesparekonto.
Du må kun eje én aktiesparekonto.
Hvis du har oprettet flere aktiesparekonti, er det den første aktiesparekonto, du har oprettet, der er gyldig, og det er kun den først oprettede aktiesparekonto, du kan få skattefordel af.
Har du oprettet en aktiesparekonto, der ikke er gyldig, skal du kontakte dit pengeinstitut og få den ugyldige aktiesparekonto ændret til et almindeligt depot og en almindelige konto.
Du har mulighed for at anmode Skattestyrelsen om tilladelse til, at en senere oprettet aktiesparekonto anses for den gyldige i stedet for den først oprettede aktiesparekonto. Det er en betingelse, at den senere oprettede aktiesparekonto er oprettet den 1.1.2022 eller derefter, og det er også en betingelse, at du ikke har foretaget indskud på den først oprettede aktiesparekonto.
Du skal indsende din anmodning skriftligt – enten digitalt eller som almindeligt brev.
Sådan kan du indsende din anmodning digitalt:
- Log på skat.dk/borger
- Vælg "Kontakt"
- Vælg "Skriv til os"
- Vælg ”Indkomst og fradrag”
- Vælg ”Indkomst og fradrag 2024 (Forskudsopgørelse)
- Vælg ”Aktier, værdipapirer, bitcoins og kryptovaluta”
- Start din besked med overskriften ”Dobbeltoprettede aktiesparekonti”, skriv beskeden (anmodningen) og vedhæft eventuelle bilag
- Klik på "Send"
Du kan også sende din anmodning som almindeligt brev, der adresseres til Skattestyrelsen, Persondata 8, Nykøbingvej 76, Bygning 45, 4990 Sakskøbing.
I anmodningen skal du, for hver af de aktiesparekonti du har, oplyse følgende:
- Hvilket pengeinstitut aktiesparekontoen er oprettet hos
- Aftalenummer/kontonummer på aktiesparekontoen
- Oprettelsesdato for aktiesparekontoen
- Hvilke indskud der er foretaget på aktiesparekontoen. Indskud kan være i form af kontanter og/eller værdipapirer.
Hvis en anden indsender anmodningen på dine vegne, skal denne have en fuldmagt fra dig, som skal vedlægges anmodningen.
Loftet for indskud på aktiesparekontoen er 135.900 kr. pr. 1. januar 2024 (106.600 i 2023).
Når du skal vurdere, om du i 2024 kan indskyde mere på din aktiesparekonto uden at overstige indskudsloftet, skal du tage udgangspunkt i kursværdien den 31. december 2023. Hvis kursværdien den 31. december 2023 er mindre end 135.900 kr., kan du i 2024 indskyde forskellen mellem 135.900 kr. og kursværdien den 31. december 2023.
Der kan dog altid ske indskud til betaling af skatten. Dette indskud skal foretages i det kalenderår, hvor skatten forfalder til betaling.
Kommer du til at indskyde for meget på din aktiesparekonto, skal du udlodde det overskydende beløb igen, så snart du opdager fejlen. Der vil blive pålagt en afgift på 3 % hvert år af det overskydende beløb.
Pengeinstituttet beregner og indbetaler afgiften automatisk via din aktiesparekonto.
Indskudsloftet har tidligere været
| Indskudsloft | Periode |
|---|---|
|
135.900 kr. |
1. januar - 31. december 2024 |
|
106.600 kr. |
1. januar - 31. december 2023 |
|
103.500 kr. |
1. januar - 31. december 2022 |
| 102.300 kr. | 1. januar - 31. december 2021 |
| 100.000 kr. | 1. juli - 31. december 2020 |
|
51.100 kr. |
1. januar - 30. juni 2020 |
|
50.000 kr. |
1. januar - 31. december 2019 |
På din aktiesparekonto, kan du investere i aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked eller multilaterale handelsfaciliteter og investeringsbeviser i minimumsbeskattede investeringsinstitutter, hvor mindst 50 % af aktiverne består af aktier.
Fra 1. januar 2020 kan du også investere i de aktiebaserede investeringsselskaber, som har registreret sig hos Skattestyrelsen.
Det gælder dog kun, hvis:
- De aktier og anparter, der står på listen, er optaget til handel på et reguleret marked eller en multilateral handelsfacilitet, eller
- De investeringsbeviser, der står på listen, er omsættelige.
Du finder den aktuelle liste over aktiebaserede investeringsselskaber på siden Beviser og aktier i investeringsforeninger og selskaber (IFPA).
Hvis du ved en fejl køber aktiver, som ikke må indgå på aktiesparekontoen, så anses aktiverne for aldrig at have indgået på aktiesparekontoen. Aktiverne vil dermed blive taget ud af aktiesparekontoen med tilbagevirkende kraft fra erhvervelsestidspunktet, og anses for erhvervet uden for aktiesparekontoen. Konsekvensen er, at du skal oplyse gevinst og tab på disse aktiver på årsopgørelsen.
Du beskattes med 17 % af afkastet på aktiesparekontoen. Afkastet opgøres efter lagerprincippet ved årets udgang.
Pengeinstituttet indberetter alle oplysningerne til Skattestyrelsen, og skatten beregnes og betales af pengeinstituttet via din aktiesparekonto.
Dit pengeinstitut skal senest 8 uger efter betaling af skat og eventuel afgift af aktiesparekontoen underrette dig om det beskatningsgrundlag, skat og evt. afgiftsgrundlag og afgift, de har opgjort for din aktiesparekonto.
Hvis du vil klage over den aktiesparekontoskat og/eller -afgift, eller det beskatnings- og afgiftsgrundlag, som dit pengeinstitut har opgjort og indberettet, kan du klage til Landsskatteretten. Træffer Skattestyrelsen en afgørelse vedrørende din aktiesparekonto, kan du klage over afgørelsen.
Klagen skal være indsendt senest 3 måneder efter modtagelsen af underretningen fra pengeinstituttet eller afgørelsen fra skatteforvaltningen.
Når du indsender din klage, skal du vedlægge:
- Din begrundelse for klagen, herunder på hvilke punkter du mener, at skatten eller afgiften er opgjort forkert.
- Den afgørelse eller underretning som du klager over.
- Pengeinstituttets eventuelle kommentarer til din begrundelse.
- Andre dokumenter der underbygger din klage.
På skatteankestyrelsen.dk kan du læse mere om, hvordan man klager.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Aktiesparekonto